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外購原煤350噸,增值稅專用發(fā)票上注明單價490元/噸(不含稅) ,將外購原煤和自采原煤混合生產選煤并銷售,取得不含稅銷售額50萬元,另外向購買方收取運輸費用3萬元(能提供相關發(fā)票)。(其他相關資料:原煤資源稅稅率6%,洗選煤資源稅稅率5%) 準予扣除的外購選煤購進金額=(350×490/10000)×(6%/5%)=20.58萬元,該企業(yè)業(yè)務(4)銷售選煤應繳納的資源稅=(50-20.58)5%=1.47萬元。單獨收取的運費不屬于銷售額的組成部分。 老師,你好,請問為什么6%除以5%?

84785031| 提问时间:2022 05/10 10:14
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陳詩晗老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,高級會計師
蚊子六除以5%是進行換算。因為你這里銷售的是那個吸血沒,但是你要算的是原煤抵扣的那個金額。
2022 05/10 12:50
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