免費(fèi)問答

某工業(yè)企業(yè)2019年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤為350 000元，未作任何項(xiàng)目調(diào)整，已按正常稅率計(jì)算繳納所得稅87500元。2020年5月進(jìn)行全年匯算清繳，經(jīng)查閱有關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）企業(yè)2019年度有正式職工120人，實(shí)際列支工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金為1 300 000元；（2）企業(yè)“長期借款”賬戶中記載：年初向中國銀行借款120 000元，年利率為5%；向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金300 000元，年利率10%，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營； （3）全年銷售收入50 000 000元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)200 000元； （4）該企業(yè)2019年在稅前共計(jì)提取并發(fā)生職工福利費(fèi)188000元，計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi)24000元，計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)94000元； （5）2019年6月5日“管理費(fèi)用”科目列支管理部門適用電腦一臺(tái)，價(jià)款8000元，按平均年限法計(jì)提折舊，使用年限5年，不考慮殘值）； （6）年末“應(yīng)收賬款”借方余額1 800 000元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額7000元（企業(yè)壞賬核算采用備抵法，按5%提取壞賬準(zhǔn)備金）； 要求：計(jì)算本年度應(yīng)納稅所得額及所得稅的調(diào)整額。