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1某工業(yè)企業(yè)2021年企業(yè)會計報表利潤為200000元，根據(jù)報表資料己按25%的所得稅率計算繳納所得稅50000元，未進行任何項目調(diào)整。相關資料如下:(1)企業(yè)2021年度實際列支工資、薪金為1200000元。 (2)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載年初向中國銀行借款100000元，年利率為5%; 向其他企業(yè)借周轉金 200 000元，年利率10%。上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營 (3)全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務招待費2500元 (4)該企業(yè)當年在稅前共發(fā)生職工福利費168 000元，工會經(jīng)費30000元，發(fā)生職工教育經(jīng)費40000元。 (5)“營業(yè)外支出”賬戶列支稅收罰款支出5500元，違反銷售協(xié)議被采購方收取的罰款6000元。 要求:1.指出企業(yè)進行所得稅核算中存在的問題。 2.計算應補企業(yè)所得稅額。