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甲公司為居民企業(yè),主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售電冰箱收入8000萬元;出租閑置設(shè)備收入500萬元;國債利息收入50萬元;理財產(chǎn)品收益30萬元。(2)符合條件的廣告費支出1500萬元。(3)向銀行借入流動資金支付利息支出55萬元;非廣告性贊助支出80萬元;向客戶支付違約金3萬元;計提壞賬準(zhǔn)備金8萬元。(4)全年利潤總額為900萬元。已知:廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除。要求:計算甲公司2021年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

84785034| 提问时间:2022 05/13 11:17
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大海老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務(wù)師
你好,1、國債利息收入是免稅收入,調(diào)減50 2、8000*15%=1200,廣告費調(diào)增1500-1200=300 3、非廣告性贊助支出不得稅前扣除,調(diào)增80 2021年應(yīng)納稅所得額900-50+300+80=1230 應(yīng)納稅額=1230*25%=307.5
2022 05/13 11:22
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