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2.B高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。10月份有如下業(yè)務：(1）進口一批散裝高檔化妝品，支付給國外賣方貨價120萬元、相關(guān)稅金10萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費18萬元，進口關(guān)稅稅率20%%。2）進口設(shè)備一套作為生產(chǎn)設(shè)備，支付給國外賣方貨價35萬元，運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費5萬元，進口關(guān)稅稅率10%。3）企業(yè)將進口散裝高檔化妝品的80%％領(lǐng)用，共生產(chǎn)高檔化妝品8000件。(4）將生產(chǎn)的高檔化妝品銷售了6000件，取得不含稅銷售額300萬元。(5）將生產(chǎn)的高檔化妝品零售了1000件，取得含稅銷售額93.6萬元。要求：(1）計算B企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅。(2）計算B企業(yè)在國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅、增值稅。
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(1）計算B企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的關(guān)稅
（120+10+18）*0.2=29.6
進口增值稅是
（148+29.6）/（1-0.15）*0.13=27.16
進口消費稅是
（148+29.6）/（1-0.15）*0.15=31.34
2022 05/15 21:29
暖暖老師 
2022 05/15 21:31
2當月可以抵扣進項稅額是
40*1.1*0.13+27.16=32.88
當期銷項稅額是
300*0.13+93.6/1.13*0.13=49.77
應交增值稅49.77-32.88=16.89
暖暖老師
2022 05/15 21:31
應交消費稅的計算是
（300+93.6/1.13）*0.15=57.42
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