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某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品,支付國(guó)外買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元相關(guān)稅金10萬(wàn)元,賣(mài)方傭金2萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元,進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套,支付國(guó)外的貨價(jià)35萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元,高檔化妝品和機(jī)器設(shè)備均已驗(yàn)收入庫(kù)。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的高檔化妝品的60%生產(chǎn)加工成成套化妝品7800件,對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售6000件,取得不含稅銷(xiāo)售額290萬(wàn)元,向消費(fèi)者零售800件,取得含稅銷(xiāo)售額51.48萬(wàn)元(高檔化妝品關(guān)稅率40%,消費(fèi)稅率15%,機(jī)器設(shè)備關(guān)稅率20%)。要求:(1)計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅;(2)計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅;(3)計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。

84784994| 提问时间:2023 01/16 09:07
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青檸
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
(1) 該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅:高檔化妝品關(guān)稅率為40%,機(jī)器設(shè)備關(guān)稅率為20%,因此高檔化妝品的關(guān)稅金額為12萬(wàn)元,機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅金額為7萬(wàn)元,總關(guān)稅為19萬(wàn)元。 (2) 該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅:增值稅=(120萬(wàn)元+2萬(wàn)元+18萬(wàn)元+35萬(wàn)元+5萬(wàn)元)×17%=27.84萬(wàn)元,消費(fèi)稅=(120萬(wàn)元+2萬(wàn)元+18萬(wàn)元+35萬(wàn)元+5萬(wàn)元)×3%=4.68萬(wàn)元。 (3) 該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅:增值稅=290萬(wàn)元×17%=49.3萬(wàn)元,消費(fèi)稅=51.48萬(wàn)元×15%=7.72萬(wàn)元。
2023 01/16 09:18
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