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甲公司為居民企業(yè),2021年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下(不考慮其他因素):(1)銷售商品收入5000萬元,出售一臺設(shè)備收入20萬元,轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元,從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元;(2)稅收滯納金5萬元,贊助支出30萬元,被沒收財物的損失10萬元,環(huán)保罰款50萬元,合同違約金支出20萬元;(3)實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元;(4)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計3500萬元。計算:則2021年度甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是多少

84785034| 提问时间:2022 05/19 15:22
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职称:中級會計師,高級會計師
你好,同學(xué) 招待費(fèi)扣除限額=70*0.6=42和5000*0.5%=25的較小的 應(yīng)交稅費(fèi)=(5000+20+300-20-25-3500)*25%=443.75
2022 05/19 18:41
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