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實(shí)務(wù)
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倉庫因保管不善，丟失一批上月購進(jìn)的零配件，該配件賬面價值10.53萬元 ，其中含運(yùn)輸成本0.23萬元 購進(jìn)零配件和支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣
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2022 05/21 22:14
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上月購進(jìn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的工具配件，因管理不善被盜，賬面成本為 38140 元。
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5）將一臺2008年3月購進(jìn)的設(shè)備轉(zhuǎn)讓，原值100000元，賬面凈值15000元，轉(zhuǎn)讓價為含稅金額13200元。
本用取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。
（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元，另支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.27萬元。
（2）購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.6萬元。
（3）倉庫因保管不善丟失一批上月購進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本10.53萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本0.23萬元，購進(jìn)零配件和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均于上月抵扣。
（4）銷售裝修板材取得含稅價款246.5萬元，另收取包裝費(fèi)2.465萬元。
（5）銷售一臺自己使用過的機(jī)器設(shè)備取得含稅銷售額0.6萬元，該設(shè)備于2010年2月購入。
已知：上期留抵稅額為5.6萬元，本期取得的增值稅專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
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1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑、裝修材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2
019年9月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)、購進(jìn)生產(chǎn)用的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明的稅額16萬元，另支付運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額0.3萬元，
(2)、購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額3.2萬元.
(3)、倉庫因保管不善,丟失一批上月購進(jìn)的零配件,該批零配件賬面成本為10.53萬元,其中含運(yùn)費(fèi)成本0.23萬元,購進(jìn)零配件和支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)險稅額均于上月抵扣。
(4)、銷售裝修板材取得含稅價款 226萬元，另收取包裝費(fèi)2.26萬元
根據(jù)上述材料計(jì)算，甲公司2019年9月應(yīng)納的增值稅額。
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[.北京中愛國機(jī)世制造自限責(zé)任公司為增俱祝一
般納稅人，主要從事復(fù)印機(jī)和速印機(jī)的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售。2022年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(3)銷售200臺復(fù)印機(jī)給北京敬業(yè)百貨公司，價
稅款合計(jì)169500元，同時由公司提供運(yùn)輸服務(wù)，送貨上門，運(yùn)輸費(fèi)為565元，適用稅率13%，款項(xiàng)已經(jīng)收到。(4)逾期沒收包裝物押金6780元，計(jì)入銷售收
入。
(5)購進(jìn)原材料硅膠板2000件，單價40元，適
用稅率13%，取得了增值稅專用發(fā)票，材料已驗(yàn)
收入庫，款項(xiàng)已支付。
(6)倉庫因保管不善丟失一批上月購進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本10500元，其中含運(yùn)輸費(fèi)成本500元，購進(jìn)零配件和支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)
稅額均已于上月抵扣。貨物的適用稅率為13%。
交通運(yùn)輸服務(wù)的適用稅率為9%。(7)上月留抵稅額100
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小規(guī)模公司汽車零配件批發(fā)，購進(jìn)的零配件怎么記賬，購進(jìn)后賣出去的時候又是怎么記賬
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