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某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下1)取得產(chǎn)品銷售收入660萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本480萬元;(3)主營業(yè)務(wù)稅金及附加32.4萬元;(4)當(dāng)期發(fā)生的管理費用86萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為30萬元、業(yè)務(wù)招待費為10萬元(5)財務(wù)費用20萬元;6)投資于居民企業(yè)取得投資收益16.4萬元7)營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出25萬元(其中含公益性捐贈18萬元)。要求:計算該企業(yè)2018年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅
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您好，計算過程如下
會計利潤的計算是
660-480-32.4-86-20+16.4+10-25=43
新技術(shù)研發(fā)加計扣除75%納稅調(diào)減22.5
業(yè)務(wù)招待費扣除限額10*60%=6
660*0.005=3.3納稅調(diào)增10-3.3=6.7
公益性捐贈扣除限額43*0.12=5.16
納稅調(diào)增18-5.16=12.84
居民企業(yè)取得投資收益免稅，納稅調(diào)減16.4
應(yīng)納稅所得額
43-22.5+6.7+12.84-16.4=23.64
應(yīng)交所得稅23.64*25%=5.91
2022 05/25 21:54
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