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實(shí)務(wù)
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(二)業(yè)務(wù)題(共4大題，增值稅稅率13%)3.甲公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款100000元，增值稅額13000元。該批商品的成本為70000元。貨到后乙公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格.上給予6%的折讓。乙公司提出的銷售折讓符合合同要求，甲公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù)，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。假定此前甲公司已確認(rèn)了該批商品的銷售收入，銷售款項(xiàng)尚未收到，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額。(16分)(1)銷售時(shí)確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄(2)銷售時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄(2)發(fā)生銷售折讓時(shí)的會(huì)計(jì)分錄4.甲企業(yè)將1臺(tái)不需要的機(jī)器設(shè)備以60000元的價(jià)格出售，同時(shí)發(fā)生清理費(fèi)800元。該設(shè)備原價(jià)80000元，已提折舊38000元。寫出該業(yè)務(wù)的4個(gè)分錄
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1.借應(yīng)收賬款113000
貸主營業(yè)務(wù)收入100000
銷項(xiàng)稅13000
2.借主營業(yè)務(wù)成本70000
貸庫存商品70000
3.退貨6%
借主營業(yè)務(wù)收入6000
銷項(xiàng)稅780
貸應(yīng)收賬款6780
借固定資產(chǎn)清理42000
折舊38000
貸固定資產(chǎn)80000
借銀行存款60000-800
貸固定資產(chǎn)清理42000
資產(chǎn)處置損益17200
2022 05/30 09:17
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