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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，請(qǐng)問下我們公司是投資公司，一直沒有收入，這種沒有收入的企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在匯算清繳時(shí)怎么處理??？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
沒有收入的企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在匯算清繳時(shí)，全額調(diào)增
2022 05/31 10:36
84784975 
2022 05/31 10:47
公司是去年11月份才成立的，屬于籌備期的業(yè)務(wù)招待費(fèi)怎么處理啊？而且金額比較大。
文文老師 
2022 05/31 10:54
籌備期的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，若是計(jì)入了管理費(fèi)用，也是全額調(diào)增
84784975
2022 05/31 10:58
公司屬于籌備期間的狀況，是沒有營業(yè)收入的，不是可以扣出60%的業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？
文文老師
2022 05/31 11:05
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))規(guī)定:“五、關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除問題企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除“
按該規(guī)定，可扣60%
84784975
2022 05/31 12:32
那如果一個(gè)年度內(nèi)都沒有收入，在匯算清繳時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)都要全額調(diào)增嗎？
文文老師
2022 05/31 12:34
是的哦。填表時(shí)也會(huì)有提醒
84784975
2022 05/31 13:31
那要是下一個(gè)年度有收入的話，我所彌補(bǔ)的今年的虧損是調(diào)增了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的虧損嗎？
比如今年凈利潤是-10萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是2萬。業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增后，凈利潤變成了-8萬，那下一個(gè)年度有投資收入的話，彌補(bǔ)今年的虧損的話只能彌補(bǔ)8萬嗎？
文文老師
2022 05/31 14:00
是的，是這樣理解的。
84784975
2022 05/31 17:26
老師，請(qǐng)問下公司的籌備期有沒有時(shí)間規(guī)定啊
文文老師
2022 05/31 17:35
一般以有第一筆收入為標(biāo)志，籌建期結(jié)束
84784975
2022 05/31 17:51
原則上企業(yè)籌備期時(shí)，60%的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是可以扣除的，可是如果一整個(gè)年度都沒有收入的話，那業(yè)務(wù)招待費(fèi)就必須要全額調(diào)增嗎？
文文老師
2022 05/31 17:51
是的，可以這樣來理解
84784975
2022 05/31 17:54
那對(duì)于那種農(nóng)文旅投資公司來說，它的成本是什么啊
文文老師
2022 05/31 17:59
一題一問，請(qǐng)重新在公海中提問。因?yàn)槔蠋熓前创痤}個(gè)數(shù)結(jié)算的
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