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甲公司2019年利潤表中利潤總額為830萬元，該公司適用稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2018年發(fā)生的有關(guān)交易事項(xiàng)中，會計(jì)處理與稅收處理存在差別的有： （1）2019年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)設(shè)備，成本為540萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，甲公司用直線法計(jì)提折舊。已知該設(shè)備符合稅收加速折舊政策，甲公司選擇縮短折舊年限按照6年、以直線法計(jì)提折舊在稅前扣除。

84785031| 提问时间：2022 06/04 11:47
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余余老師
金牌答疑老师
职称：注冊會計(jì)師
你好，會計(jì)計(jì)提折舊比稅法少，賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
2022 06/04 12:50
余余老師
2022 06/04 12:51
會計(jì)每年折舊54，稅法每年折舊90，差額36，確認(rèn)9的遞延負(fù)債 借：所得稅費(fèi)用9 貸：遞延所得稅負(fù)債
余余老師
2022 06/04 12:51
會計(jì)每年折舊54，稅法每年折舊90，差額36，確認(rèn)9的遞延負(fù)債 借：所得稅費(fèi)用9 貸：遞延所得稅負(fù)債9
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