問(wèn)題已解決

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84785003| 提問(wèn)時(shí)間:2022 06/04 20:10
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會(huì)子老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,ACCA
2021年1月1日 借:發(fā)出商品 1350 貸:庫(kù)存商品 1350 借:銷售費(fèi)用 5000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)450 貸:銀行存款 5450 1月25日 借:長(zhǎng)期應(yīng)收款 2260 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1600 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)260 未確認(rèn)融資收益 400 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1350 貸:發(fā)出商品 1350 2021年12.31 借:銀行存款 452 貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款 452 借:未確認(rèn)融資收益 126.88 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 126.88 2022 借:銀行存款 452 貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款 452 借:未確認(rèn)融資收益 105.2216 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 105.2216 (二) 1.稅款所屬月份為2021、2022、2023、2024、2025的12月,銷售額為400,銷項(xiàng)稅額為52 2. 2021年,會(huì)計(jì)確認(rèn)產(chǎn)品銷售收?1600萬(wàn)元,稅法確認(rèn)產(chǎn)品銷售收?400萬(wàn)元,調(diào)減應(yīng)納稅所得額1200萬(wàn)元;會(huì)計(jì)確認(rèn)產(chǎn)品銷售成本1350元,稅法確認(rèn)產(chǎn)品銷售成本270萬(wàn)元,調(diào)增應(yīng)納稅所得額1080萬(wàn)元;會(huì)計(jì)確認(rèn)融資收益126.88萬(wàn)元,稅法不予確認(rèn),調(diào)減應(yīng)納稅所得額126.88萬(wàn)元。 借:所得稅費(fèi)用 61.72 貸:遞延所得稅負(fù)債 61.72(1200+126.88-1080)*25% 3. 2022年會(huì)計(jì)確認(rèn)產(chǎn)品銷售收?0元,稅法確認(rèn)產(chǎn)品銷售收?400萬(wàn)元,調(diào)增應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元;會(huì)計(jì)確認(rèn)產(chǎn)品銷售成本0元,稅法確認(rèn)產(chǎn)品銷售成本270萬(wàn)元,調(diào)減應(yīng)納稅所得額270萬(wàn)元;會(huì)計(jì)確認(rèn)融資收益105.2216萬(wàn)元,稅法確認(rèn)融資收益0元,調(diào)減應(yīng)納稅所得額105.2216萬(wàn)元。 借:遞延所得稅負(fù)債 6.1946(400-270-105.2216)*25% 貸:所得稅費(fèi)用 (三) 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 就此而言,分期收款方式納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間分別為:首先,開發(fā)票了,開票的日期就是納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間;其次,合同約定了收款日期的,約定的日期就是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間;再次,如果合同沒有約定收款日期,那就貨物發(fā)出日期就是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。因此如果合同中對(duì)收款日期沒有約定明確的話就要一次性確認(rèn)收入,同時(shí)全額繳納增值稅和所得稅了,措施就是:在合同中明確確定收款日期
2022 06/05 10:35
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