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速問(wèn)速答2021年1月1日
借:發(fā)出商品 1350
貸:庫(kù)存商品 1350
借:銷售費(fèi)用 5000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)450
貸:銀行存款 5450
1月25日
借:長(zhǎng)期應(yīng)收款 2260
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1600
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)260
未確認(rèn)融資收益 400
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1350
貸:發(fā)出商品 1350
2021年12.31
借:銀行存款 452
貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款 452
借:未確認(rèn)融資收益 126.88
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 126.88
2022
借:銀行存款 452
貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款 452
借:未確認(rèn)融資收益 105.2216
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 105.2216
(二)
1.稅款所屬月份為2021、2022、2023、2024、2025的12月,銷售額為400,銷項(xiàng)稅額為52
2.
2021年,會(huì)計(jì)確認(rèn)產(chǎn)品銷售收?1600萬(wàn)元,稅法確認(rèn)產(chǎn)品銷售收?400萬(wàn)元,調(diào)減應(yīng)納稅所得額1200萬(wàn)元;會(huì)計(jì)確認(rèn)產(chǎn)品銷售成本1350元,稅法確認(rèn)產(chǎn)品銷售成本270萬(wàn)元,調(diào)增應(yīng)納稅所得額1080萬(wàn)元;會(huì)計(jì)確認(rèn)融資收益126.88萬(wàn)元,稅法不予確認(rèn),調(diào)減應(yīng)納稅所得額126.88萬(wàn)元。
借:所得稅費(fèi)用 61.72
貸:遞延所得稅負(fù)債 61.72(1200+126.88-1080)*25%
3.
2022年會(huì)計(jì)確認(rèn)產(chǎn)品銷售收?0元,稅法確認(rèn)產(chǎn)品銷售收?400萬(wàn)元,調(diào)增應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元;會(huì)計(jì)確認(rèn)產(chǎn)品銷售成本0元,稅法確認(rèn)產(chǎn)品銷售成本270萬(wàn)元,調(diào)減應(yīng)納稅所得額270萬(wàn)元;會(huì)計(jì)確認(rèn)融資收益105.2216萬(wàn)元,稅法確認(rèn)融資收益0元,調(diào)減應(yīng)納稅所得額105.2216萬(wàn)元。
借:遞延所得稅負(fù)債 6.1946(400-270-105.2216)*25%
貸:所得稅費(fèi)用
(三)
采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
就此而言,分期收款方式納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間分別為:首先,開發(fā)票了,開票的日期就是納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間;其次,合同約定了收款日期的,約定的日期就是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間;再次,如果合同沒有約定收款日期,那就貨物發(fā)出日期就是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。因此如果合同中對(duì)收款日期沒有約定明確的話就要一次性確認(rèn)收入,同時(shí)全額繳納增值稅和所得稅了,措施就是:在合同中明確確定收款日期
2022 06/05 10:35
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