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張某為中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2019 年全年從境內(nèi)取得如下收人: (1)工資收10000元/月，加班補貼500元/月崗位津貼400元/月交通補貼1000元/月，差旅費津貼800元/月。 (2)受乙公司委托進行軟件設計，取得設計費2000元。(3)購買國債獲得利息收入800元。 (4)因住房拆遷，取得拆遷補償款收人150000元。(5)購買體育彩票中獎800元。

(6)為某出版社做管理培訓獲得報酬1000元，在該出版社出版專著獲得稿酬10000元。(7)7 月份出租居住用房獲得租金收人2000元。 另外:當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險 0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的張某社會保險費的繳費工資基數(shù)為8000元。

張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利息1000元;張某有一個四歲的兒子上幼兒園，張某為獨生子女，贍養(yǎng)年逾60歲的兩位父母;該年度6月，張某住院負擔醫(yī)藥費用支出10 000 元。 符合條件的專項附加扣除信息均已申報提交。經(jīng)約定，子女教育專項附加由張某按扣除標準的100%扣除。

①計算張某全年綜合所得應繳納個人所得稅稅額 ②計算張某7月份出租住房取得的租金收入個稅

2.張某任職于國內(nèi)某化妝品公司為我國居民納稅人，2019 年全年取得的收人如下: (1)從化妝品公司取得基本工資12000元/月，加班工資1000元/月，獨生子女費補貼200元/月，差旅費津貼1800元/月，誤餐補助500元/月。 (2)12月份出租居住用房獲得租金3500元，當月發(fā)生修理費1000元。 (3)購買賑災彩票中獎收入20000元，將8000元對扶貧公益慈善事業(yè)進行捐贈。 (4)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓收入5000元;取得A股股息收入500元(持股8個月)。 (5)取得國債利息收入1000元。 (6)在某單位兼職取得報酬2000元/月。

已知:當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險 0.5%，住房公積金 12%。社保部門核定張某社 會保險 費的繳 費工資基數(shù) 為10000元。 張某為獨生女，其獨生子就讀于高中二年級，張某當年接受計算機專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，并取得相關(guān)證書，支出為5000元，經(jīng)約定符合條件的子女教育專項附加扣除由張某一方按標準的100%扣除，繼續(xù)教育專項附加扣除由張某本人扣除。

①計算2019年全年應繳納個人所得稅中屬于綜合所得的金額 ②計算張某12月份出租居住用房獲得租金應繳納個人所得稅

3.王某任職于國內(nèi)某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，平時愛好寫作。2019 年全年王某取得的收人如下:(1)每月取得基本工資20000元/月，加班工資3000元/月。 (2)2企，會上獲贈價值5000元的禮品;駕駛汽車被追尾獲行保險賠款10 000元。 (3)8月王某為某公司提供設計服務，取得勞務報酬所得5000元。(4)10月王某所寫的一部小說出版，取得稿酬所得30000元。 當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的王某2019年社會保險費的繳費工資基數(shù)為18 000元。

①計算王某8月份該筆勞務報酬所得應預扣預繳的個人所得稅稅額 ②計算王某10月份該筆稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅稅額 ③計算王某2019 年全年應繳納個人所得稅稅額中屬于綜合所得的金額

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