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借：固定資產(chǎn)-累計折舊 貸：管理費用 老師，固定資產(chǎn)-累計折舊 （二級明細）是資產(chǎn)類科目嗎？ 如果是資產(chǎn)類的科目，為什么固定資產(chǎn)-累計折舊增加，會導(dǎo)致管理費用減少。
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你好，固定資產(chǎn)-累計折舊 （二級明細）是資產(chǎn)類的備減科目，是貸方余額，計提折舊的時候要借管理費用貸累計折舊
2022 06/07 22:17
84785009 
2022 06/07 22:21
固定資產(chǎn)-累計折舊 （二級明細）是資產(chǎn)類的備減科目， 意思是借方表示減少，貸方表示增加嗎？
借：固定資產(chǎn)-累計折舊
貸：管理費用
老師，合報里面這個分錄是指，固定資產(chǎn)的折舊增加，計入管理費用嗎
閻老師 
2022 06/07 22:33
不是，是累計折舊和管理費用的同時減少，這是合并報表的時候合并抵消的吧
84785009
2022 06/07 22:43
是的老師，合報看不懂分錄的意思，多追問幾句，打擾了還想最后問一下。
借：未分配利潤-年初
貸：固定資產(chǎn)-原價
這個分錄的意思是，固定資產(chǎn)的價值（固定資產(chǎn)-原價）減少，導(dǎo)致所有者權(quán)益（未分配利潤-年初）也減少的意思嗎？
閻老師
2022 06/08 06:01
這也是合并抵消分錄，把內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤抵消了
閻老師
2022 06/08 06:02
也就是有內(nèi)部出售固定資產(chǎn)的行為，這種關(guān)聯(lián)交易在合并層面相當于左兜進右兜，不應(yīng)該影響合并報表，所以會做抵消處理
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