免費問答

你好，需要考慮。 1.遞延所得稅影響，主要考慮暫時性差異。就是現(xiàn)在多交以后少交，現(xiàn)在少交以后多交的事兒。ps：關(guān)于永久性差異，是稅務(wù)局真的不要你交了?2.關(guān)于其他綜合收益，遞延所得稅影響。因為會計和稅法有差，所以要確認遞延所得稅。因為母分錄用的是其他綜合收益，子分錄跟著母走。比如，其他權(quán)益工具投資當期公允價上升100①會計上，母分錄借：其他權(quán)益工具投資——公允價值變動貸：其他綜合收益②稅法上，稅務(wù)局官老爺不承認公允價值變動（資產(chǎn)類賬戶，資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異）（大于產(chǎn)生應納稅暫時性差異）子分錄借：其他綜合收益貸：遞延所得稅負債至于為啥用其他綜合收益，看一下加粗的字體，子分錄是因為母分錄而產(chǎn)生的稅會差異。簡單來說子跟著母走。?3.為啥不影響損益還要確認遞延所得稅。有兩種情況 處置時入損益的其他綜合收益（比如其他債權(quán)投資，公允價值模式對外投資性房地產(chǎn)）一開始確認的遞延所得稅，跟著母分錄走，進入損益。 。