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1.預(yù)算編制。集團(tuán)層面下達(dá)預(yù)算編制指導(dǎo)意見，預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)上報預(yù)算草案，預(yù)算管理委員會審查、與預(yù)算執(zhí)行單位多輪溝通平衡后，下達(dá)執(zhí)行。 2.預(yù)算控制。對于現(xiàn)金等關(guān)鍵性指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，按月、周、甚至實(shí)時跟蹤，并對發(fā)展趨勢做出合理預(yù)測，提高事前控制能力；將年度預(yù)算為月度預(yù)算和季度預(yù)算；對于重大資本預(yù)算項目支出要認(rèn)真審核，不能超過預(yù)算，預(yù)算內(nèi)審批執(zhí)行簡化的流程控制，任何超預(yù)算都要通過特定審批流程審批后才能使用，預(yù)算外審批事項應(yīng)嚴(yán)格控制。對于明細(xì)項目較多管理費(fèi)用可通過總額控制，查找差異形成原因，其中研發(fā)費(fèi)用預(yù)算總額800萬元，占銷售收入3%。 ①指出甲公司預(yù)算編制方式類型 ②指出甲公司預(yù)算編制流程是否有不妥之處，如有說明理由 ③判斷甲公司遵循預(yù)算控制原則 ④指出甲公司實(shí)施預(yù)算控制方式
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（1）混合式預(yù)算。
（2）有不妥之處。理由：全面預(yù)算草案經(jīng)過董事會審議通過后，報經(jīng)股東大會最終審議批準(zhǔn)后才可以下達(dá)執(zhí)行。
（3）突出管理重點(diǎn)、加強(qiáng)過程控制、剛性控制與柔性控制相結(jié)合。
（4）總額控制和單項控制；絕對數(shù)控制和相對數(shù)控制；剛性控制和柔性控制；預(yù)算內(nèi)審批控制、超預(yù)算審批控制和預(yù)算外審批控制。
2022 06/12 22:13
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