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問(wèn)題已解決
2020年1月15日，中國(guó)居民李某準(zhǔn)備投資一家小型公司。備選經(jīng)營(yíng)方向有兩個(gè)：(1)商業(yè)貿(mào)易，(2)小五金生產(chǎn)，李某想咨詢我國(guó)對(duì)小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅優(yōu)惠方面的政策。作為稅務(wù)師。請(qǐng)您回答李某咨詢的下列問(wèn)題： (1)企業(yè)所得稅法對(duì)小型微利企業(yè)規(guī)定的條件是什么？ (2)小型微利企業(yè)可以享受的優(yōu)惠政策是什么？ (3)請(qǐng)闡述新成立的企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策需要符合的條件？如果在匯算清繳時(shí)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，不符合小型微利企業(yè)條件時(shí)，如何處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
（1）2×20年12月31日，該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=150-150/5=120（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=150-50=100（萬(wàn)元），資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，差異額=120-100=20（萬(wàn)元）確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（120-100）×25%=5（萬(wàn)元）。
會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用5
貸：遞延所得稅負(fù)債（20×25%）5
（2）甲公司2×20年12月31日對(duì)乙公司應(yīng)收賬款應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=100×25%=25（萬(wàn)元）。
會(huì)計(jì)分錄：
借：遞延所得稅資產(chǎn)25
貸：所得稅費(fèi)用25
2022 06/16 15:42
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