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2.某超市為小規(guī)模納稅人，2020年1月發(fā)生的與增值稅相關(guān)的涉稅業(yè)務(wù)如下: (1) 購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票, 注明價(jià)款為 10 000 元，稅額為 1300 元。 (2) 當(dāng)月零售貨物, 取得零售收人共計(jì) 123 600 元, 均開(kāi)具普通發(fā)票。 (3) 出售一臺(tái)舊設(shè)備, 售價(jià)為 3000 元(含稅)，該設(shè)備原價(jià)為 5000 元。 要求：試計(jì)算該超市 2020 年 1 月應(yīng)繳納的增值稅稅

84784977| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/18 14:03
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小默老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué) 該超市 2020 年 1 月應(yīng)繳納的增值稅稅=123600/1.03*0.03+3000/1.03*0.02=3658.25
2022 06/18 14:27
84784977
2022 06/18 14:32
為什么是3000÷1.03×0.02？稅率為什么變成了0.02并且第一小問(wèn)不計(jì)算嗎？
小默老師
2022 06/18 14:38
同學(xué)，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，所以1取得專票無(wú)法抵扣，小規(guī)模把納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，稅率為3%。第3項(xiàng)銷售自用的舊固定資產(chǎn)，按照3%稅率減按2%征收
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