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高企中會計口徑和稅收口徑,研究開發(fā)費(fèi)用和研發(fā)支出有什么區(qū)別?

84785013| 提問時間:2022 06/20 11:02
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
研發(fā)費(fèi)加計扣除政策口徑的研發(fā)費(fèi)用:包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費(fèi)、其他相關(guān)費(fèi)用以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用。
2022 06/20 11:03
84785013
2022 06/20 11:04
那相對應(yīng)的研發(fā)部門的房租可以計入研究費(fèi)用嗎,不計入研發(fā)費(fèi)用加計扣除里面。
樸老師
2022 06/20 11:11
同學(xué)你好 可以計入研究費(fèi)用
84785013
2022 06/20 11:13
判斷高企的研究開發(fā)費(fèi)占同期銷售收入總額最近一年銷售收入低于5000萬元的企業(yè),比例不低于5%這里的研究開發(fā)費(fèi)用是指會計口徑還是稅務(wù)口徑?
樸老師
2022 06/20 11:15
按照現(xiàn)行政策規(guī)定,企業(yè)在10月份預(yù)繳申報第3季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時,選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除的,應(yīng)根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況填寫《研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)。該表是按稅收口徑填寫的
84785013
2022 06/20 11:16
不是,我是問判斷高企的那個指標(biāo)研究開發(fā)費(fèi)用不低于5%,這里的研究開發(fā)費(fèi)用是指會計口徑還是稅務(wù)口徑?
樸老師
2022 06/20 11:18
同學(xué)你好 這個是稅務(wù)口徑
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