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A公司為我國(guó)一家居民企業(yè)，經(jīng)營(yíng)狀況良好，目前準(zhǔn)備擴(kuò)大規(guī)模，在中國(guó)境內(nèi)增設(shè)一家公司B公司(預(yù)計(jì)B公司的生命周期為5年)。A公司適用25%的企業(yè)所得稅稅率。A公司可以選擇將B公司設(shè)為子公司(若將B公司設(shè)立為子公司，則B公司也適用25%的企業(yè)所得稅稅率)，也可以設(shè)為分公司。現(xiàn)有四種情形。 情形一：A公司在B公司設(shè)立后5年內(nèi)每年均盈利，每年應(yīng)納稅所得額均為1200萬元；B公司在設(shè)立后5年內(nèi)前2年虧損，后3年盈利，5年內(nèi)各年應(yīng)納稅所得額分別為-1000萬元、-800萬元、600萬元、800萬元、1000萬元。 情形二：A公司在B公司設(shè)立后5年內(nèi)每年均盈利，每年應(yīng)納稅所得額均為1200萬元，B公司在設(shè)立后5年內(nèi)每年也均盈利，每年應(yīng)納稅所得額分別均為120萬元。 情形三：A公司在B公司設(shè)立后5年內(nèi)前2年虧損，后3年盈利，5年內(nèi)各年應(yīng)納稅所得額分別為-10000萬元、-8000萬元、6000萬元、8 000萬元、10000萬元；B公司在設(shè)立后5年內(nèi)每年均盈利，每年應(yīng)納稅所得額均為120萬元。 情形四：A公司在B公司設(shè)立后5年內(nèi)前2年虧損，后3年盈利，5年內(nèi)各年應(yīng)納稅所得額分別為-10000萬元