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1.分公司子公司的企業(yè)所得稅稅收政策設(shè)計(jì):A公司增設(shè)B公司在境內(nèi)時(shí)，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅，適用25%的稅負(fù)率。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，A公司可以將B公司設(shè)為子公司或分公司，子公司也適用25%的稅負(fù)率。 2.分公司子公司選擇的納稅籌劃思路：子公司納稅籌劃的思路是在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上采取有效的籌劃折扣，以減輕企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)。 3.計(jì)算分公司子公司兩種形式下的企業(yè)所得稅稅負(fù)：若A公司和B公司都設(shè)立后5年內(nèi)均盈利，A公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額為：1200萬*25%= 300萬；B公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額為：120萬*25%= 30萬。若A公司在設(shè)立后前2年虧損，后3年盈利，B公司在設(shè)立后前2年虧，后3年盈利，A公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額為：（1000+800+6000）*25%= 1750萬; B公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額為：（-1000+800+600）*25%= 50萬。 4.比較分析選擇最優(yōu)方案：從上面兩種情況來看，子公司狀態(tài)下企業(yè)所得稅稅負(fù)明顯低于分公司，所以從稅負(fù)上考慮，A公司增設(shè)B公司時(shí)，最優(yōu)方案應(yīng)該是將B公司設(shè)為子公司。另外，企業(yè)在參與納稅籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)多方考量，綜合各種因素，以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的最低化。