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老師，所有的違約金都要交增值稅嗎，有沒有不需要交的情況

同學(xué)， 可以參考下如下、 《增值稅暫行條例》第六條明確，計算增值稅額時涉及的銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用?！对鲋刀悤盒袟l例實施細(xì)則》第十二條還以正列舉的方式對價外費用的項目進行了明確規(guī)定。 根據(jù)以上規(guī)定，在增值稅的征收管理中違約金以價外費用的形式存在，但凡是違約金就要繳納增值稅嗎?答案是否定的。《增值稅暫行條例》及實施細(xì)則中作為價外費用的違約金具有特定內(nèi)涵，其內(nèi)涵小于《民法典》中規(guī)定的違約金。筆者認(rèn)為，違約金應(yīng)同時符合以下三個條件才構(gòu)成價外費用，進而產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。 第一，有相對應(yīng)的價款存在。 所謂價外費用實質(zhì)就是因價款而產(chǎn)生的附加費用，具有明顯的非獨立性。價外費用因價款而產(chǎn)生，以價款存在為前提條件，沒有價款就不存在價外費用，沒有價款的價外費用是無源之水、無本之木。與價款沒有任何依附關(guān)系的費用不能稱之為價外費用，因而也就不能作為增值稅的課稅收入而納稅。也可以這樣理解，價款與價外費用同時構(gòu)成銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的對價，只是因為其中部分對價的發(fā)生具有特殊性，出于特殊性的考慮才以價外費用的形式出現(xiàn)，但只有價款成立價外費用才存在意義，才能與價款一并產(chǎn)生納稅義務(wù)。 第二，與價款的表現(xiàn)對象有對應(yīng)因果關(guān)系。 違約金的取得必須與銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)具有直接或間接的因果關(guān)系，否則不構(gòu)成增值稅中的價外費用。因為如果與價款的表現(xiàn)對象沒有對應(yīng)因果關(guān)系，就說明不是因價款而產(chǎn)生，也就談不上所謂價外費用。 第三，向購買方收取。 違約金的取得必須是向購買方收取，向其他第三方(具有關(guān)聯(lián)或債務(wù)承擔(dān)關(guān)系的除外)或購買方向供貨方收取的違約金同樣不構(gòu)成所謂價外費用。

老師，違約金不是營業(yè)外收入嗎

同學(xué)， 價外費用是包括違約金的，根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十二條的規(guī)定：價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。 從上面的會計法可以看出，如果是因為出租活動收取租賃費而產(chǎn)生的違約金，這個是計入收入的，不是營業(yè)外收入。