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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我們母公司與子公司有服務(wù)協(xié)議，主要規(guī)定是為子公司提供一系列的服務(wù)然后向母公司支付服務(wù)費(fèi)，這個(gè)子公司可以稅前扣除嗎？
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稅劍法盾
金牌答疑老師
職稱：法律職業(yè)資格（律師）,注冊(cè)稅務(wù)師資格（稅務(wù)師）,會(huì)計(jì)師-稅務(wù)會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,法院陪審員
您好，可以。一般除管理服務(wù)外的其他服務(wù)比如設(shè)計(jì)等服務(wù)只要是公允價(jià)開(kāi)票可以扣除。
2022 07/12 11:50
84785038 
2022 07/12 11:53
那母公司開(kāi)出的管理費(fèi)發(fā)票能行嗎？
稅劍法盾 
2022 07/12 11:53
你好，不行，這種企業(yè)所得稅法法規(guī)定不能扣。
84785038
2022 07/12 11:59
那開(kāi)服務(wù)費(fèi)發(fā)票的話我們經(jīng)營(yíng)范圍有企業(yè)管理和企業(yè)管理咨詢，能開(kāi)出服務(wù)費(fèi)發(fā)票嗎？
稅劍法盾
2022 07/12 12:49
您好，管理服務(wù)票可以開(kāi)出來(lái)，但是一般不能扣。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十九條規(guī)定， 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。企業(yè)所得稅是法人所得稅制，不得扣除的“管理費(fèi)”，主要是指基于上下級(jí)隸屬關(guān)系（母子關(guān)系）所收取費(fèi)用，屬于與支付方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并無(wú)關(guān)系，也是為了防止納稅人相互之間隨意調(diào)節(jié)利潤(rùn)，因而不能稅前扣除。比如購(gòu)銷業(yè)務(wù)沒(méi)問(wèn)題可以扣。
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