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老師好，我想問一下，異地工程預繳企業(yè)所得稅款的賬務是這樣處理的嗎？異地預繳時:借：應交稅費—企業(yè)所得稅 貸：銀行存款，當我季度機構所在地計提所得稅時，借：所得稅費用，貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅。這時就是已經(jīng)將異地預繳的稅款抵扣后的余額了。我這樣對嗎？就是異地預繳時不計提費用。
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您好
這樣賬務處理正確的哈
2022 07/14 06:32
84784997 
2022 07/14 06:53
那老師，我這個季度的利潤總額是負值，季度預繳企業(yè)所得稅報表里也要將異地預繳的填入第14業(yè)行"特定務預繳(征)所得稅額里嗎？
bamboo老師 
2022 07/14 06:55
這個季度的利潤總額是負值，季度預繳企業(yè)所得稅報表里也要將異地預繳的填入第14業(yè)行"特定務預繳(征)所得稅額里 是的
84784997
2022 07/14 06:59
那就是異地預繳的一直掛在應交稅費—應交企業(yè)所得稅借方，哪個季度有所得稅了，再做我上面計提費用的分錄，用以抵扣唄。
bamboo老師
2022 07/14 07:13
是的 這樣理解正確的
84784997
2022 07/14 08:03
謝謝老師
84784997
2022 07/14 08:27
老師，還有一個問題，就是異地預繳的附征稅機構所在地月報時可以抵扣嗎？
bamboo老師
2022 07/14 08:38
異地預繳的附征稅機構所在地月報時可以抵扣
84784997
2022 07/14 08:45
可是老師，所在地月報的增值稅就已經(jīng)是減除了異地預繳的增值稅了，而附征稅是以扣除了異地預繳的增值稅后的余額為計稅基礎的，如果要是再減一遍異地預繳的附征稅不就少交了嗎？
bamboo老師
2022 07/14 09:40
我的意思是 預繳的時候繳納了增值稅 對應繳納附加稅
回機構所在地后 預繳的抵減了銷項稅額 對應的 附加稅也抵減掉了 當然不可能再填表抵減一次了
84784997
2022 07/14 09:45
哦，那我異地預繳附征稅的時候賬務處理就可以直接計提稅金及附加了對吧。
bamboo老師
2022 07/14 09:47
可以月末的時候跟機構所在地的一起計提?
84784997
2022 07/14 09:54
謝謝老師，您講的是目前為止回答我的所有老師中非常詳細明確的。
bamboo老師
2022 07/14 09:55
可能因為我目前是建筑企業(yè)任職的吧? 以前做工業(yè)企業(yè)?
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