00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
由稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何對(duì)暫時(shí)性差異進(jìn)行調(diào)整？ 答：應(yīng)納稅所得額＝稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異一本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異﹣本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＋本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 這個(gè)公式怎么理解？不理解什么時(shí)候用“+”什么時(shí)候“-”
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答Jack老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,經(jīng)濟(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，可抵扣暫時(shí)差異指未來少交稅當(dāng)期多交，應(yīng)納稅暫時(shí)差異指未來多交當(dāng)期少交，因此當(dāng)期可抵扣是增加應(yīng)納稅所得額，本期轉(zhuǎn)回的是減少；同樣地，當(dāng)期的應(yīng)納稅是減少，本期轉(zhuǎn)回的是增加。
2022 07/18 21:27
84785002 
2022 07/18 21:40
遞延所得稅費(fèi)用（或收益）＝當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額＋當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額﹣當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額﹣當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額。老師，這個(gè)要怎么理解？什么是遞延所得稅費(fèi)用什么是遞延所得稅收益？這個(gè)跟遞延所得稅負(fù)債和資產(chǎn)又是什么關(guān)系？
Jack老師 
2022 07/18 21:47
您好，遞延所得稅負(fù)債增加就是當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，減少就是本期轉(zhuǎn)回的。因?yàn)檫f延所得稅負(fù)債是負(fù)債，相當(dāng)于未來有利益流出的，而應(yīng)納稅暫時(shí)性差異也是未來的利益流出。通過這個(gè)思路也可以推導(dǎo)遞延所得稅資產(chǎn)。
84785002
2022 07/18 21:51
公式中的“+”“-”怎么理解？
Jack老師
2022 07/18 21:52
您好，負(fù)債增加在貸方，因此借方的費(fèi)用會(huì)相應(yīng)增加，可以這樣理解。
閱讀 167
描述你的問題，直接向老師提問
97
意見反饋
