免費(fèi)問答

是0嗎？被購買方固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=100，公允價(jià)值=200，評估增值部分確認(rèn)遞延所得稅100??25%＝25，這個(gè)時(shí)候的計(jì)稅基礎(chǔ)是100啊，并不是0呢。

同學(xué)你好 你所得稅不免那肯定不是零呀

我說的就是免稅合并啊，前提的三個(gè)條件我沒說而已，我想問的是免稅合并是指增值的部分的計(jì)稅基礎(chǔ)是0，還是增值的部分的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。你說所得稅不免我不知道你在想什么，資產(chǎn)評估增值了，在免稅合并的情況下是要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)啊，我舉這個(gè)例子就是想用數(shù)字說明一下，計(jì)稅基礎(chǔ)是0還是固定資產(chǎn)賬面價(jià)值100，而已

不好意思，我剛剛打錯(cuò)字了，資產(chǎn)評估增值在免稅合并情況下是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的，剛剛打成了遞延所得稅資產(chǎn)了。

由于稅法不認(rèn)可免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)，即商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)為0，商譽(yù)賬面價(jià)值則形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但會(huì)計(jì)上不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 原因有二： 第一，若確認(rèn)，則產(chǎn)生新的遞延所得稅負(fù)債，進(jìn)而改變商譽(yù)賬面價(jià)值的計(jì)算結(jié)果（增加） ，商譽(yù)賬面價(jià)值增加后，又產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，從而二者無限循環(huán)； 第二，由于確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，導(dǎo)致商譽(yù)賬面價(jià)值增加，影響會(huì)計(jì)信息的可靠性。

商譽(yù)的這個(gè)我知道。我現(xiàn)在在學(xué)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，里面的被購買方有資產(chǎn)評估增值確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和資本公積了，我就想問一下免稅合并的計(jì)稅基礎(chǔ)，普通的資產(chǎn)負(fù)債(不包括商譽(yù))在免稅合并情況下的計(jì)稅基礎(chǔ)。我看寫題目好想說，如果是資產(chǎn)評估增值的話，就把增值部分確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。如果是資產(chǎn)評估減值的話，就把減值部分確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。它們的納稅調(diào)整部分好像就是增值部分。

所以我就在想那個(gè)免稅合并情況下資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是不是等于其賬面價(jià)值。但是我又不理解免稅合并里面的免稅兩個(gè)字是指什么，難道是指增值或者減值部分是免稅的嗎？

免稅是免得增值稅的金額

所得稅吧，免稅合并是指免所得稅吧

合并報(bào)表的話是所得稅的

所以你覺得免稅合并的計(jì)稅基礎(chǔ)是0嗎？我在學(xué)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，感覺免稅合并的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是賬面價(jià)值吧。

同學(xué)你好 這個(gè)是零的