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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)，軟件開(kāi)發(fā)人員工資，是計(jì)入哪哪個(gè)費(fèi)用？
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同學(xué)，
首先所有人員工資都屬于職工薪酬。按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，研發(fā)人員工資進(jìn)入“研發(fā)支出”科目。屬于研究階段的研發(fā)部的工人，看是做研究還是開(kāi)發(fā)階段 如果是研究階段的工人和不滿足資本化條件的開(kāi)發(fā)階段工人工資應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用（1）研發(fā)支出是指企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，屬于成本類會(huì)計(jì)科目。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“研發(fā)支出”科目，本科目核算企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。
（2）本科目可按研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”、“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算。
具體分錄如下：
發(fā)生時(shí)：
借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出
貸：應(yīng)付職工薪酬-研發(fā)工資
當(dāng)期期末：
借：管理費(fèi)用
貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出?
如果是滿足資本化條件的開(kāi)發(fā)階段工人工資，
則分錄為：?
借：研發(fā)支出-資本化支出
貸：應(yīng)付職工薪酬達(dá)到預(yù)定用途時(shí)
借：無(wú)形資產(chǎn)
貸：研發(fā)支出-資本化支出
另：如果那些工人無(wú)法區(qū)分研究和開(kāi)發(fā)階段，則他們的工資期末計(jì)入當(dāng)期損益，也就是管理費(fèi)用。
2022 07/26 21:53
84784978 
2022 07/26 22:15
如果又有行政部門工資。又有軟件開(kāi)發(fā)人員工資，他們還交的有社保，這個(gè)分錄怎么做？
星河老師 
2022 07/26 22:19
同學(xué)
這個(gè)軟件開(kāi)發(fā)人員工資按上面的分錄來(lái)做。
行政部門的工資屬于管理費(fèi)用。
84784978
2022 07/26 22:54
老師還有一筆代扣個(gè)稅的6萬(wàn)，，沒(méi)有注明管理部門的還是研發(fā)部門的，這個(gè)個(gè)稅公司是掛在哪個(gè)費(fèi)用上面？，掛在管理費(fèi)工資上面還是研發(fā)支出工資上面？
星河老師
2022 07/27 09:11
同學(xué)
這個(gè)是需要區(qū)分的，這個(gè)是要把不同部門的人發(fā)生的工資區(qū)別開(kāi)來(lái)的。
計(jì)提個(gè)稅時(shí)，按照員工部門計(jì)入對(duì)應(yīng)費(fèi)用科目，以管理人員為例，具體分錄如下：
1、計(jì)提工資個(gè)稅時(shí)：
借：管理費(fèi)用
? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
2、發(fā)放工資時(shí)(暫不考慮社保分錄)：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
? ? ? ? ? ? ? 銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù))
3、繳納個(gè)稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
? ? ? ? 貸：銀行存款
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