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稅法規(guī)定 不是形成無形資產(chǎn)才按百分之175攤銷么，開發(fā)階段資本化支出 但沒說已經(jīng)形成無形資產(chǎn)了……
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學(xué)員你好，年末達(dá)到預(yù)定用途，就形成無形資產(chǎn)可以使用的
2022 07/26 23:16
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老師，所得稅這一章，自行研發(fā)無形資產(chǎn)加計(jì)扣除的問題，比如開發(fā)階段費(fèi)用化200萬，資本化300萬，當(dāng)年11月形成無形資產(chǎn)，那計(jì)算無形資產(chǎn)賬面價(jià)值的時(shí)候，計(jì)算攤銷額，要從形成無形資產(chǎn)的11月開始計(jì)算*175%的攤銷是嗎？沒形成無形資產(chǎn)的資本化階段不計(jì)算攤銷額是嗎
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這個(gè)自行研發(fā) 形成的無形資產(chǎn) 符合資本化條件后，進(jìn)行攤銷的話，賬面價(jià)值是按175%來攤銷，還是按100%攤銷，因?yàn)檫@個(gè)稅法是按175%來稅前扣除的
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老師，2023發(fā)生研究開發(fā)310萬，其中研究階段支出60萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出250萬元，研發(fā)活動(dòng)所形成的無形資產(chǎn)至2023年末尚未達(dá)到預(yù)定用途，稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤1000萬，判斷一下形成的暫時(shí)性差異，及應(yīng)納稅所得額
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老師，題目為什么不把形成無形資產(chǎn)的稅法按175%攤銷，這一條件寫出來
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幫我看下這個(gè)嘛，說個(gè)說的是形成資產(chǎn)的在未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的175%稅前扣除，是不是應(yīng)該將原來攤銷算出來后直接*175%就是應(yīng)該扣除的
稅法規(guī)定，企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成資產(chǎn)的，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除
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