問題已解決
老師,這個152不懂,用76x200%.這里為啥用76乘,題目按無形資產(chǎn)攤銷金額
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速問速答同學(xué),您好!無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值是80,會計(jì)上以80為基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷,2021年末賬面價(jià)值為76,這一點(diǎn)是理解的,對吧!稅法上按200%進(jìn)行攤銷,也就是稅法按80*200%=160進(jìn)行攤銷,那稅法上2021年末無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)(也就是通常所說的稅基)=160-160/5*3/12=152,資產(chǎn)賬面小于稅基則產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,差異額為76;這樣計(jì)算應(yīng)該更好理解一些;
希望老師的解答對您有所幫助,祝愿順利通過考試!
2022 07/28 07:05
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