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優(yōu)秀的同學，您好！ 其他貨幣資金二級科目 銀行匯票存款，銀行本票，信用卡存款，信用證保證金存款，外埠存款 交易性金融資產二級科目 成本，公允價值變動 應收(付)票據(jù)二級科目 銀行承兌匯票，商業(yè)承兌匯票(<6個月) 資產減值損失二級科目 計提壞帳準備，計提存貨跌價準備，(這兩可轉回) 低值易耗品二級科目 在用，在庫，攤銷 長期股權投資二級科目(權益法) 成本，損益調整，其他權益變動 其他應收款二級科目 1.各種賠款、罰款; 2.出租包裝物租金; 3.向職工收取的各種墊付款項: 4.備用金(向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金); 5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金; 6.預付賬款轉入; 7.其他各種應收、暫付款項。 應交稅費的二級科目 增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。 (一)應交增值稅應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。 (二)應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設稅借記“營業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目 (三)應交所得稅借記“所得稅費用”等科目，貸記本科目 (四)應交土地增值稅借記“固定資產清理”科目，貸記本科目 (五)應交房產稅、土地使用稅和車船使用稅，借記“管理費用”科目，貸記本科目 (六)應交個人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記本科目 (七)應交的教育費附加、礦產資源補償費借記“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務支出”、“管理費用”等科目，貸記本科目 應付職工薪酬二級科目 可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細核算。 1 生產部門人員的職工薪酬，借記“生產成本”、“制造費用”、“勞務成本”等科目，貸記本科目，應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目，貸記本科目 管理部門人員、銷售人員的職工薪酬，借記“管理費用”或“銷售費用”科目，貸記本科目， 2 企業(yè)以其自產產品發(fā)放給職工作為職工薪酬的。借記“管理費用”、“生立成本”、“制造費用”等科目，貸記本科目。 無償向職工提供住房等固定資產使用的，按應計提的折舊額，借記“管理費用”、“生產成本”、“制造費用”等科目，貸記本科目:同時，借記本科目，貸記“累計折舊”科目。 租賃住房等資產供職工無償使用的，按每期應支付的租金，借記“管理費用”、“生產成本”、“制造費用”等科目，貸記本科目。 3因解除與職工的勞動關系給予的補償，借記“管理費用”科目，貸記本科目。 4企業(yè)以現(xiàn)金與職工結算的股份支付，在等待期內每個資產負債表日，按當期應確認的成本費用金額，借記“管理費用”、“生產成本”、“制造費用”等科目，貸記本科目。在可行權日之后，以現(xiàn)金結算的股份支付當期公允價值的變動金額，借記或貸記“公允價值非動提益”科目，貸記或借記本科目 企業(yè)(外商)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，借記“利潤分配--提取的職工獎勵及福利基金”科目，貸記本科目- 企業(yè)發(fā)放職工薪酬的主要賬務處理 向職工支付工資、獎金、津貼、福利費等，從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費，個人所得稅等)等，借記本科目，貸記“銀行存款”，“庫存現(xiàn)金”，“其他應收款”、“應交稅費-應交個人所得稅”等科目。 支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用干工會活動和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 3 按照國家有關規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目 4 企業(yè)以其自產產品發(fā)放給職工的，借記本科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目:同時，還應結 轉產成品的成本。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。 支付租賃住房等資產供職工無償使用所發(fā)生的租金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 5 企業(yè)以現(xiàn)金與職工結算的股份支付，在行權日，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。 企業(yè)因解除與職工的勞動關系給予職工的補償，借記本科目，貸記“銀行存款#、“庫存現(xiàn)金”等科目。 其他應付款二級科目 經(jīng)營租入固定資產(包裝物)租金，存入保證金 長期借款，應付債券二級科目 本金，利息調整，應計利息，面值 利潤分配二級科目 1.提取法定盈余公積 2 提取任意盈余公積 3.提取法定公益金 4.應付普通股股利 5.轉作資本(或股本)的普通股股利 6.未分配利潤 7盈余公積補虧 盈余公積二級科目 .1法定盈余公積 2.任意盈余公積 3.法定公益金 資本公積二級科目 股本溢價，其他資本公積 管理費用二級科目設置 1管理費用--工資--基本工資 2.管理費用--職工福利費--福利費 --加班費 --醫(yī)療補助 --臨時工工資 3.管理費用--折舊費 4.管理費用--修理費 5.管理費用--中介費/代理費 6管理費用-辦公費--書報費 7.管理費用--物料消耗 --印刷費 8.管理費用--低值易耗品攤銷 -日常辦公用品費 9.管理費用--無形資產攤銷 -消耗用品費 10.管理費用-開辦費攤銷 --年檢/審讓費 11.管理費用--租賃費 --其他 12.管理費用--運輸費 13管理費用--郵電費--快遞費 14.管理費用--電話費--固定電話費 --上網(wǎng)費 -手機費 15.管理費用--壞賬準備 16管理費用--存貨跌價準備 17.管理費用--研究開發(fā)費--工資 /加班費/辦公費教育培訓費 -/修理費 /招待費/活動經(jīng)費 /市內交通費/差旅費/其他 18.管理費用--技術轉讓費 19.管理費用--技術研究開發(fā)費 20.管理費用一-技術提成 21管理費用--待業(yè)保險費 22.管理費用--勞動保險費 23管理費用--工會經(jīng)費 24.管理費用--住房公積金 25.管理費用--會議費 26.管理費用--職工教育經(jīng)費 27.管理費用--勞動保護費 28.管理費用--董事會費--活動經(jīng)費/-會議費/-差旅費 29.管理費用--培訓費--講師費資料費/--餐費/--其他 30.管理費用一咨詢費 31.管理費用--差旅費-國內國外/培訓差旅費 市內交通費 32.管理費用--稅金--印花稅 -車船使用稅/--房產稅/--十地使用稅 33.管理費用--水電費 34.管理費用--保險費 35.管理費用--招待費--招待費 /--活動經(jīng)費 36管理費用--車輛費--油費/-養(yǎng)路費/--租車費 1--修理費--車輛維護用品費/--車輛租/--其他 37.管理費用--其他--簽證費/--展位/攤位費/-清潔費1-保安費/--其他 財務費用二級科目 利息收入、利息支出、匯兌收益、匯兌損失、手續(xù)費，現(xiàn)金折扣 銷售費用二級科目 運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費、工資、福利費、業(yè)務費等 其他業(yè)務成本科目 銷售材料成本，出租固定資產(無形資產)折舊/攤銷，出租包裝物成本/攤銷 研發(fā)支出二級科目 費用化支出，資本化支出 營業(yè)外支出二級科目 1、固定資產盤寫:2、處置固定資產凈品先:3、出售無形資產指先。 債務重組損失;5、計提的固定資產減值準備: 6、計提的無形資產減值準備: 7、計提的在建工程減值準備; 8、罰款支出: 9、捐贈支出: 10、非常損失:11、賠償金: 12、違約金等。 營業(yè)外收入二級科目 處置資產利得，盤盈利得，捐贈利得，無法支付的應收 制造費用二級科目 工資，折舊費，修理費，辦公費，抵制易耗品攤銷，租賃費，運輸費，保險費，差旅費，職工福利費，水電費，職工教育經(jīng)費，工會經(jīng)費，勞動保護費，外部加工費，設計制圖費，其他生產成本二級科目 生產各種產品(包括產成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制設備 按照基本生產成本和輔助生產成本進行明細核算，核算對象(如產品的品種、類別、定單、批別、生產階段等)。 生產成本科目設二級科目-A產品和B產品，下設三級科目，分別是直接材料，直接人工，制造費用 希望能夠幫到您！