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問題已解決
老師，您看這道題的第一個(gè)問題，解答一下2013年至2016年各年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，同學(xué)
無形資產(chǎn)
項(xiàng)目 20x3. 20x4. 20x5 20x6 20x7
賬面 4000 2400 1200 400 0
計(jì)稅 4800 3600 2400 1200 0
暫時(shí) 800 1200 1200 800 0
20×3年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150（萬元）；
20×4年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250（萬元）；
20×5年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250（萬元）；
20×6年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=800×25%=200（萬元）祝您學(xué)習(xí)愉快，如果滿意請(qǐng)留下五星好評(píng)，謝謝
2022 08/07 18:16
84784987 
2022 08/07 18:25
老師，在每個(gè)年末確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額的依據(jù)是什么？
84784987
2022 08/07 18:28
20×3年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150
84784987
2022 08/07 18:28
為什么要這樣計(jì)算？
麗媛老師 
2022 08/07 18:44
在每個(gè)年末確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額的依據(jù)是什么？賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差
麗媛老師
2022 08/07 18:46
因?yàn)?0×1年至20×3年免交企業(yè)所得稅，20×4年至20×6年減半，按照12.5%的稅率交納企業(yè)所得稅，在2017年以后是按25%的稅率正常交稅了，所以這2013年的可抵扣暫時(shí)性差異800在轉(zhuǎn)回時(shí)是按400*12.5%（2016年的）和400*25%（2017年的）。
84784987
2022 08/07 18:55
老師，可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的意思是？
麗媛老師
2022 08/07 21:42
你看我上面發(fā)的2016年稅會(huì)差異是800，減少了400，說明有400*12.5%的遞延所得稅資產(chǎn)從反方向轉(zhuǎn)回了
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