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甲企業(yè)為居民企業(yè)。二零一2019年有關(guān)收支情況如下，（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬。特許權(quán)使用費收入一百萬元國債利息特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出，500萬元。（3）支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本費用，稅金合計兩千萬元。計算夾節(jié)計算夾節(jié)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額用件加法和直接法分別計算應(yīng)納稅所得額。
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同學(xué)你好
1、間接法
（1）先計算出利潤總額=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1670
（2）業(yè)務(wù)招待費用扣除限額（4000+100）*0.005與50*0.6比較，取20.5
（3）廣告費扣除限額（4000+100）*0.15與500比較，取500
（4）應(yīng)納稅所得額=1670+業(yè)務(wù)招待費（50-20.5）-國債利息收入50+稅務(wù)機關(guān)罰金20+直接捐贈100+準(zhǔn)備金50
然后：計算業(yè)務(wù)招
2022 08/14 10:20
立峰老師 
2022 08/14 10:24
?2、直接法
?應(yīng)納稅所得額=取得產(chǎn)品銷售收入4000萬+特許權(quán)使用費收入100萬元+接受捐贈收入100萬元-業(yè)務(wù)招待費20.5-廣告費500-違約金10-其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本費用稅金合計2000萬元
?然后乘以稅率就可以得出應(yīng)納所得稅額。
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