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如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 （2）業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。 （3）支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 （4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。 （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。 計算甲企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，用間接法和直接法分別計算應(yīng)納稅所得額
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你好，學(xué)員
間接法
利潤總額=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520
業(yè)務(wù)招待費限額4000*0.5%=20,50*60%=30，納稅調(diào)增=50-20=30
廣告費限額=4000*15%=600，不需要調(diào)整
司法機關(guān)罰金納稅調(diào)增=20
直接向某希望小學(xué)捐款納稅調(diào)增=100萬元
計提準(zhǔn)備金納稅調(diào)增=50
應(yīng)納企業(yè)所得額=1520-50+30+20+100+50=1670
所得稅=1670*25%=417.5
直接法
應(yīng)納企業(yè)所得額=4000+100+100-20-500-10-2000=1670
所得稅=1670*25%=417.5
2022 07/23 14:56
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