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老師 請教一下這題怎么做？
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本例中，甲公司預期將有權(quán)獲得與客戶未行使的合同權(quán)利相關(guān)的金額為50000元，該金額應當按照客戶行使合同權(quán)利的模式按比例確認為收入。因此，甲公司在2×20年銷售的儲值卡應當確認的收入金額為372613元［（400000+50000×400000÷950000）÷（1+13%）］，應確認的增值稅銷項稅額=400000÷（1+13%）×13%=46018（元）。
2022 08/17 08:14
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2022 08/17 08:20
［（400000+50000×400000÷950000）
老師這一步怎么理解？
名名老師 
2022 08/17 08:23
這題關(guān)鍵的思路在于，對于預計不會被消費部分的金額50000，不能一次性確認收入，要按照實際銷售的金額400000占預計總體會被銷售的金額950000比例，按比例分次確認收入。
所以對于當期銷售 400000 ， 針對這部分， 計算對應不會被消費部分應該確認含稅收入的金額 50000×400000÷950000 ， 合計是（400000+50000×400000÷950000），合計是含稅價， ÷（1+13%）進行價稅分離，計算出不含稅價分別確認收入和應交稅費的金額 。
84784979
2022 08/17 08:34
謝謝老師，這個懂了
400000÷（1+13%）×13%=46018（元）。
再請教一下增值稅這一層怎么理解？
名名老師
2022 08/17 08:50
因為題干說了客戶在使用儲值卡時才發(fā)生納稅義務(wù)，所以只能針對400000計算增值稅。
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