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問(wèn)題已解決
票務(wù)代理公司開具的9個(gè)點(diǎn)的運(yùn)輸服務(wù)電子普通發(fā)票，可以計(jì)算抵扣嗎？
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同學(xué)
可以的。
財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）第六條第（一）項(xiàng)規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%。3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%。4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。
2022 08/23 16:55
84785041 
2022 08/23 16:58
但是票代公司可以開運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票嗎？他們提供的是代理服務(wù)，只能開具經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)哦，6個(gè)點(diǎn)的那種，本來(lái)他們應(yīng)該提供行程單給我司，因?yàn)闊o(wú)法提供，開6個(gè)點(diǎn)的發(fā)票，我們不能抵扣，所以他們又溝通開運(yùn)輸服務(wù)9個(gè)點(diǎn)的給我們？想問(wèn)的是他們開具9個(gè)點(diǎn)的是否可以？9個(gè)點(diǎn)應(yīng)該有航空運(yùn)輸公司才具備資質(zhì)開具？
星河老師 
2022 08/23 17:12
同學(xué)，
想問(wèn)的是他們開具9個(gè)點(diǎn)的是否可以？9個(gè)點(diǎn)應(yīng)該有航空運(yùn)輸公司才具備資質(zhì)開具？
---這個(gè)不是的，這個(gè)如滴滴公司，一些貨代公司都可以開具9%的電子普通發(fā)票。
票務(wù)代理公司指的是只提供票據(jù)服務(wù)嗎？ 只是牽線搭橋的？
84785041
2022 08/23 17:17
他幫我們代買開票
84785041
2022 08/23 17:18
我們把款都打給他，他負(fù)責(zé)去代買機(jī)票
星河老師
2022 08/23 17:19
同學(xué)
只是代買機(jī)票的平臺(tái)嗎？
84785041
2022 08/23 17:19
對(duì)方全稱是一個(gè)**票務(wù)代理公司
84785041
2022 08/23 17:21
而且他們說(shuō)的開6個(gè)點(diǎn)的話，只能開普票，不能開專票，專票他們要交稅，難道普票不交稅嗎？說(shuō)可以開9個(gè)點(diǎn)或者6個(gè)點(diǎn)的電子普通發(fā)票
星河老師
2022 08/23 17:24
同學(xué)
小微企業(yè)的普票目前是不需要繳納增值稅的 因?yàn)楝F(xiàn)在是疫情免稅期間
開專票的話無(wú)論金額多少都要交稅。
84785041
2022 08/23 17:25
但是他是開6個(gè)點(diǎn)的嘛，6個(gè)點(diǎn)的小微應(yīng)該也要交稅吧。那我是不是可以這樣理解，他開的運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票9個(gè)點(diǎn)的，國(guó)家是允許抵扣的，那我們也可以計(jì)算抵扣。
星河老師
2022 08/23 17:31
同學(xué)
6個(gè)點(diǎn)的小微應(yīng)該也要交稅吧--如果是開普票不需要交稅的。注意是滿足兩個(gè)條件 小微企業(yè)和普票。
他開的運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票9個(gè)點(diǎn)的，國(guó)家是允許抵扣的，那我們也可以計(jì)算抵扣。--這個(gè)可以計(jì)算抵扣。
84785041
2022 08/23 17:35
可是航空運(yùn)輸發(fā)票應(yīng)該是由航空運(yùn)輸公司開具出來(lái)吧？
星河老師
2022 08/23 17:40
同學(xué)，
這個(gè)發(fā)票是開給你們公司的嗎？
84785041
2022 08/23 17:42
不是的 他們不是航空公司，開票方式以一個(gè)票務(wù)代理公司開給我們的
84785041
2022 08/23 17:43
如果是航空公司的我們知道可以計(jì)算抵扣，問(wèn)題是他們只是一個(gè)票務(wù)代理公司，開的9個(gè)點(diǎn)運(yùn)輸服務(wù)，而且他們應(yīng)該是差額征收的計(jì)稅方式，所以不能跟我們開專票
星河老師
2022 08/23 17:52
這種情況下，他們并不能開具9%的運(yùn)輸發(fā)票。如果僅是代理服務(wù)訂票的平臺(tái)，那么他們提供的是經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)6%。
星河老師
2022 08/23 17:53
經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)沒(méi)有差額征稅這個(gè)說(shuō)法。
星河老師
2022 08/23 17:53
旅行社的服務(wù)費(fèi)是有差額征稅的，但是針對(duì)于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，這個(gè)沒(méi)有差額征稅的說(shuō)法。
星河老師
2022 08/23 17:57
另外，并不只有航空公司、運(yùn)輸公司才能夠開具9%的稅率發(fā)票。
星河老師
2022 08/23 17:58
像滴滴打車這些平臺(tái)，也是可以開具9%的運(yùn)輸服務(wù)的。
84785041
2022 08/23 17:59
但開具9個(gè)點(diǎn)的前提是要提供運(yùn)輸服務(wù)，如果是票代公司，只是一個(gè)代購(gòu)平臺(tái)還是不能開
星河老師
2022 08/23 17:59
主要是看這個(gè)平臺(tái)是否有交通運(yùn)輸?shù)馁Y質(zhì)
84785041
2022 08/23 17:59
好的，明白了
星河老師
2022 08/23 18:01
好，同學(xué)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注學(xué)習(xí)。
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