問(wèn)題已解決

麻煩老師看看稅務(wù)師第三大題第三小問(wèn)，進(jìn)行解釋謝謝

84784971| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/27 13:56
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鄧鄧?yán)蠋?/div>
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)，你好~ (1) 外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。 (2) 經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出，應(yīng)按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷扣除（從7月1日投入使用,租期三年，當(dāng)年從7月份開(kāi)始攤銷），而企業(yè)卻一次性計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用中，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=432-432/3/12×6=360 (萬(wàn)元)。 (3)外購(gòu)商譽(yù)和經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+360=370 (萬(wàn)元)。 希望老師的回答能幫助到同學(xué)，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快~
2022 08/27 14:51
84784971
2022 08/27 16:10
(1) 外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。 這里的調(diào)增10是從哪里計(jì)算出來(lái)的呢
鄧鄧?yán)蠋?/span>
2022 08/27 16:12
資料（3）中說(shuō)，并在成本費(fèi)用中扣除了攤銷費(fèi)10萬(wàn)元
84784971
2022 08/27 16:21
這10萬(wàn)準(zhǔn)予扣除，那為什么還需要調(diào)增呢
鄧鄧?yán)蠋?/span>
2022 08/27 17:30
是現(xiàn)在不能扣，需要企業(yè)轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)才能扣除的意思~
84784971
2022 08/27 17:31
這樣子啊，好的呢
鄧鄧?yán)蠋?/span>
2022 08/27 18:53
好的，同學(xué)理解了就好，祝同學(xué)考試順利~
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