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是這個，麻煩老師看看

學員你好，本題中，事務所發(fā)現(xiàn)的兩個未作賬務處理的業(yè)務，均涉及影響會計利潤的科目，即企業(yè)自行計算的會計利潤錯誤，需進行調(diào)整。 將熱水器銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，在會計上應當確認收入100×0.18=18（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)成本100×0.1=10（萬元），并根據(jù)不含稅售價計算增值稅銷項稅額=100×0.18×13%=2.34（萬元）；接受其他公司捐贈業(yè)務，會計上應根據(jù)設(shè)備不含稅價格和進項稅額的合計額，計入營業(yè)外收入，同時進項稅額1.3萬元可以從銷項稅額中抵扣。 因此，以上兩筆業(yè)務應補繳增值稅2.34-1.3=1.04（萬元），并補繳相應的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加1.04×（7%+3%+2%）=0.12（萬元）。對于補繳的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加，應記入“稅金及附加”科目，并相應減少企業(yè)會計利潤。由此，經(jīng)審核后的會計利潤=336+100×0.18-100×0.1+（10+1.3）-1.04×（7%+3%+2%）=355.18（萬元）

（10+1.3），為什么1.3也要加進入，這個是怎么理解呢

因為接受捐贈的要確認營業(yè)外收入，這個是價稅合計的

老師，分錄是怎么樣的呢

借*庫存商品 應交稅費 貸*營業(yè)外收入

好的，謝謝

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