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老師您好，請問一下第四問。 C型實木地板應繳納消費。為什么是 3.5。不用把委托加工。丙公司代收的消費稅抵扣掉嗎？我是用。48.8+8=56.8在除以95%。再乘以5%。等于2.99。然后用70×5%減去2.99×70%。我覺得這個是他的應納稅額呀。我是哪兒做錯了呢？
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積極向上的同學，您好。
題目是要求計算計算留存在倉庫中的應繳納的消費稅額哈~
“我是用。48.8+8=56.8在除以95%。再乘以5%。等于2.99?！蹦挠嬎氵^程到這一步都是正確的，最后一步應該是2.99*30%=0.90（萬元）
“用70×5%減去2.99×70%”計算得出來的是本期對外銷售70%的實木底本，甲木制品廠應該補繳納的消費稅（即是銷售部分的，不是留存在倉庫部分的哈）
知識點您應該掌握了，題目出的比較靈活，您多讀兩遍題哈~
2022 08/29 20:34
84785003 
2022 08/29 20:54
老師不好意思，我問錯了，我是想問的第3問。為什么是70×5%？而不用照我剛才寫的那個扣掉一部分。
趙趙老師 
2022 08/29 21:25
同學，您好。
題目中有提到“丙廠未履行代收代繳消費稅義務”，也就是上道環(huán)節(jié)沒有繳納，所以不能抵扣。
如果題目修改為，“丙廠按照相關規(guī)定履行了代扣代繳消費稅的義務”，那您的算法是正確的。
84785003
2022 08/30 09:43
啊，謝謝您，明白啦。
趙趙老師
2022 08/30 09:55
您客氣啦~如果滿意請幫個給個五星好評哈~
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