问题已解决
企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)給職工作為福利,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定,應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬金額以公允價(jià)值計(jì)量,計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并按視同銷售計(jì)繳增值稅,產(chǎn)品按成本結(jié)轉(zhuǎn)。該自產(chǎn)產(chǎn)品與企業(yè)對(duì)外銷售產(chǎn)品的收入、成本確認(rèn)一致。將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)給職工作為福利,在企業(yè)所得稅處理上,企業(yè)也應(yīng)按該產(chǎn)品同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入,同時(shí)確定視同銷售成本,該成本準(zhǔn)予在稅前扣除。可見,將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)給職工作為福利,會(huì)計(jì)與稅法上均須作為收入處理,會(huì)計(jì)與稅法無(wú)差異,企業(yè)不需進(jìn)行納稅調(diào)整。 老師我在齊紅老師的匯算清繳專題的直播課上,自制或委托加工
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老師,匯算清繳第1節(jié),12月15日,最后的案例分析,要在視同銷售的收入和視同銷售成本處填數(shù)據(jù)嗎,麻煩給看一下下面的圖片
2015 01/18 21:18
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2015 01/19 12:23
不用解答了,自己搞明白了,我又看了一遍,明白了
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趙老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2015 01/19 16:52
收入的確認(rèn)很重要一條就是有經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)流入企業(yè)。發(fā)放給職工是沒有經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)流入的,直接貸庫(kù)存商品,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅,銷項(xiàng)稅的計(jì)算基礎(chǔ)是公允價(jià)格。
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