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制表流程為:先出報表,在填報,報稅。 1、數(shù)字真實 稅務(wù)報告中的各項數(shù)據(jù)必須真實可靠,如實地反映企業(yè)的稅務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。這是對會計信息質(zhì)量的基本要求。 2、內(nèi)容完整 稅務(wù)報表應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的全貌,全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,才能滿足各方面對會計信息的需要。凡是國家統(tǒng)一要求披露的信息,都必須披露。 3、計算準(zhǔn)確 稅收工作涉及大量的數(shù)字計算,只有準(zhǔn)確的計算,才能保證數(shù)字的真實可靠。 匯算清繳主要業(yè)務(wù): 1、收入明細(xì)表根據(jù)利潤表本年累計數(shù)分項填寫。 2、成本費用明細(xì)表 ： 一項項填寫即可，營業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實際，分類填寫。 3、納稅調(diào)整項目表 ： 這個很關(guān)鍵，按照賬目一項項填寫，具體參考所得稅法條例，需要調(diào)增的就調(diào)增，不需要就如實填寫。很多是要先填寫后面的附表的，就先填附表。 4、企業(yè)所得稅虧損彌補明細(xì)表 5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表 ： 如果沒有稅收優(yōu)惠項目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。 6、境外所得稅抵免的，沒有的填0 7、以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表，一般沒進(jìn)行的，填寫都是0 8、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)整表 有的話就按實際填寫 沒的話就是0 。 9、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對固定資產(chǎn)分類再填表。 10、其它的表格不一定重要，基本都是0，認(rèn)真填寫一下就好了