某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年至2021年發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下: (1)2020年2月10日,購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,增值稅稅額為13萬元,另外,支付專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)5萬元,發(fā)生員工培訓(xùn)費(fèi)1萬元,款項(xiàng)均以銀行存款支付,預(yù)計(jì)該設(shè)備可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘為2萬元,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 (2)2020年10月1日,該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。10月15日,領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批,市場售價為60萬元,實(shí)際成本為30萬元。12月23日,為構(gòu)建庫房購入一部電梯,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元,增值稅稅額為2.6萬元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。12月31日,確認(rèn)10月至12月累計(jì)支出的工程人員薪資40萬元(此前薪酬已經(jīng)發(fā)放)截至年底,23日購入的電梯尚未被工程安裝領(lǐng)用。
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