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請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)金有哪些管理規(guī)定,實(shí)際工作中需要編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬嗎?

84785025| 提问时间:2022 10/06 12:00
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魯老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好同學(xué),需要編制的,現(xiàn)金管理如下: 1.現(xiàn)金支付范圍 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金: (1)職工工資、各種工資性津貼。 (2)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。 (3)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出。 (4)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。 (5)單位出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 (6)收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資。 (7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。 (8)中國(guó)人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出,如因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的支出。 (9)除上述第(5)、第(6)兩項(xiàng)之外,各單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中每人每次不得超過(guò)本單位的限額1000元;超過(guò)限額部分,可根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需金額支付現(xiàn)金的,應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。 2.核定庫(kù)存現(xiàn)金限額 庫(kù)存現(xiàn)金限額,是指為保證各單位日常零星開(kāi)支按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫(kù)存現(xiàn)金的限額,由開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照企業(yè)3—5天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬,但最高不得超過(guò)15夭。超過(guò)限額的現(xiàn)金必須按規(guī)定及時(shí)送存銀行。其計(jì)算公式如下: 庫(kù)存現(xiàn)金限額=[(一定時(shí)期現(xiàn)金支出總量一同期非日常零星現(xiàn)金支出總量)/總量統(tǒng)計(jì)期的天數(shù)]×限額天數(shù) 例如,甲企業(yè)2010年現(xiàn)金日記賬支出總額為4000000元,其中工資、資金等非日常零星開(kāi)支2800000元,銀行核定限額天數(shù)為5天。則該企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額為: (4000000-2800000)÷365×5=16438(元)
2022 10/06 12:04
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