問(wèn)題已解決

某商場(chǎng)2022年4月進(jìn)口貨物一批。該批貨物在國(guó)外的離岸價(jià)折算人民幣40萬(wàn)元，該批貨物運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)20萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后，商場(chǎng)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證。 假定該批進(jìn)口貨物在國(guó)內(nèi)全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。該批貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)分別應(yīng)繳納的增值稅額（貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率15%）分別為 [填空1] 萬(wàn)元、 [填空2] 萬(wàn)元。（保留兩位小數(shù)）

84784974| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/09 19:26
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松松老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注會(huì)已過(guò)會(huì)計(jì)
(1)關(guān)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=40+20=60(萬(wàn)元) (2)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=60×15%=9(萬(wàn)元) (3)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格=60+9=69(萬(wàn)元) (4)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅的稅額=69×17%=11.73(萬(wàn)元) (5)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=80×17%=13.6(萬(wàn)元) (6)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額=13.6-11.73=1.87(萬(wàn)元)
2022 10/09 19:29
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