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老師,制造業(yè)并且有出口的,算稅負(fù)率怎么算?是(應(yīng)交增值稅+免抵稅額)/(外銷+內(nèi)銷)?

84784987| 提問時間:2022 10/12 10:41
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王超老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
你好 這個需要把出口的金額也要算進(jìn)去的 稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100% 當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額
2022 10/12 10:47
84784987
2022 10/12 10:51
期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額是1月初的?,本期進(jìn)項(xiàng)稅額是當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額?,出口退稅是指抵+退稅的數(shù)據(jù)?
王超老師
2022 10/12 10:55
這個是一個時間段的,你這個1月份的留底退稅,應(yīng)該是上一個年度的,你算今年的,就不需要考慮的
84784987
2022 10/12 11:02
老師,麻煩具體舉一個例子
王超老師
2022 10/12 11:07
老王在縣城里開辦了一個商貿(mào)公司,為增值稅一般納稅人,本期銷售收入 1000萬,供應(yīng)商也均為一般納稅人,采購成本600萬元,其他成本共計208 萬,不考慮其他影響因素。以此來計算老王的公司稅負(fù)。 增值稅稅負(fù): 計算公式為(銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng))/收入或者可以做一個變形,(銷項(xiàng)稅率*收入-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本)/收入=銷項(xiàng)稅率-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本率 由于進(jìn)銷項(xiàng)均為一般納稅人,稅負(fù)率相同,因此實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬,稅負(fù)率=5.2%,用變形后的公式計算也是一樣,13%-60%*13%=5.2%。 其實(shí),在現(xiàn)實(shí)中,可能并不是所有的采購都能夠取得進(jìn)項(xiàng)票,并且也并不是所有的供應(yīng)商都是一般納稅人,能夠提供13%的稅票。 很有可能提供的是3%的稅票或者購買了一些服務(wù),提供的是6%的稅票,這種情況下,企業(yè)的增值稅稅負(fù)還會更高。因此,實(shí)際的稅負(fù)可能受多重因素的影響。
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