問(wèn)題已解決

總公司下面有分公司，第三季度申報(bào)時(shí)需要填寫，企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，營(yíng)業(yè)收入，職工薪酬，資產(chǎn)總計(jì)還有分配比例，請(qǐng)問(wèn)怎么填

84785008| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/17 13:24
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
收入從利潤(rùn)表上或者收入明細(xì)賬上， 職工薪酬從應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬貸方發(fā)生額合計(jì)， 資產(chǎn)總額從資產(chǎn)負(fù)債表上最下面的金額
2022 10/17 13:28
郭老師
2022 10/17 13:28
按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)規(guī)定,企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅,包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款,50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫(kù) 或退庫(kù);50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納. 總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu),其營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn) 總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30.
84785008
2022 10/17 13:31
謝謝老師，但我還有點(diǎn)問(wèn)題，分支機(jī)購(gòu)有5家但實(shí)際費(fèi)用發(fā)生就一家，是不是分配比例填1？
郭老師
2022 10/17 13:32
是的是的，是這么做。
84785008
2022 10/17 13:32
請(qǐng)不吝賜教，謝謝
郭老師
2022 10/17 13:34
這里的分配比例是50%。
84785008
2022 10/17 13:36
營(yíng)業(yè)收入，職工薪酬，數(shù)據(jù)是不是1~9月的累計(jì)發(fā)生額
郭老師
2022 10/17 13:36
對(duì)的，是的，是這么做的。
84785008
2022 10/17 13:39
1-3月申報(bào)時(shí)填1，是不是填錯(cuò)了？
84785008
2022 10/17 13:40
50%是不是總分公司平均分?jǐn)偟囊馑紗幔?/div>
84785008
2022 10/17 13:43
這分配比例好像是自己自動(dòng)跳出來(lái)
郭老師
2022 10/17 13:45
哪里不對(duì) 分支機(jī)構(gòu)所得稅分?jǐn)偙壤趺从?jì)算 　　分支機(jī)構(gòu)所得稅分?jǐn)偙壤挠?jì)算是總公司承擔(dān)50%，分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)?0%。
84785008
2022 10/17 14:44
營(yíng)業(yè)收入，職工薪酬，資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)填好以后，分配比例100%數(shù)據(jù)自動(dòng)出來(lái)
郭老師
2022 10/17 14:47
第一次你填寫的時(shí)候也是出來(lái)了100%嗎？
郭老師
2022 10/17 14:47
會(huì)不會(huì)是你之前填寫了100%，然后第二季度第三季度他都一直是選擇這個(gè)。
84785008
2022 10/17 14:48
是的，第1次也是這樣
郭老師
2022 10/17 14:49
那就按照上面的來(lái)就可以了。
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