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請問應(yīng)收賬款余額1000元,實際收到900元,可以把差額100元直接做到銷售費用里面嗎

84784956| 提問時間:2022 10/28 21:45
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易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
借:壞賬準(zhǔn)備,貸 ;;應(yīng)收賬款
2022 10/28 21:50
84784956
2022 10/28 22:10
請問老師,1 計提壞賬可以不用附原始憑證嗎?2 還有沖應(yīng)收賬款賬面價值時形成的資產(chǎn)減值損失在企業(yè)所得稅匯算清繳時如何處理,稅務(wù)局會不會因為計提數(shù)額,要求做調(diào)整的處理
易 老師
2022 10/28 22:11
是的沒錯, 是這樣的,《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》(國稅發(fā)[2000]84號)第四十七條的規(guī)定: 納稅人符合下列條件之一的應(yīng)收賬款,應(yīng)作為壞賬處理: (一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷,其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款; (二)債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤,其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款; (三)債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故,損失巨大,以其財產(chǎn)(包括保險賠款等)確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款; (四)債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),經(jīng)法院裁決,確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款; (五)逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款; (六)經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收賬款; 同時,《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》(國稅發(fā)[2000]84號)第四十八條規(guī)定:關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來賬款不得確認(rèn)為壞賬。此后,國家稅務(wù)總局在國稅函[2000]945號文件中規(guī)定,考慮到實際經(jīng)濟(jì)活動中,關(guān)聯(lián)企業(yè)之間存在大量的正常交易,為了實事求是地解決問題,總局意見:關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收賬款,經(jīng)法院判決負(fù)債方破產(chǎn),破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)不足以清償?shù)呢?fù)債部分,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,應(yīng)允許債權(quán)方企業(yè)作為壞賬損失在稅前扣除。
84784956
2022 10/28 22:15
哦,知道了,老師,那就是稅務(wù)局對于實際發(fā)生的壞賬準(zhǔn)備沒有限額規(guī)定,哪怕賣了1000元的貨,實際只收到50元,950元做了壞賬準(zhǔn)備都可以是吧,只要有銀行回單、收據(jù)佐證就可以是吧
易 老師
2022 10/28 22:18
是的沒錯, 是這樣的
84784956
2022 10/28 22:39
但是對方確實生意不錯,但是就是賴著拖欠一部分貨款,我看與企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失扣除規(guī)定不符,確實1000元,收了50元,950元做了資產(chǎn)減值損失,實際工作中稅務(wù)局會不會認(rèn)為是私戶收貨款,故意做大資產(chǎn)減值損失,從而抵消營業(yè)利潤呢
易 老師
2022 10/28 22:42
這個也是有可能懷疑的
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