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問(wèn)題已解決
老師，去年4月我們公司（今年8月升為一般納稅人）購(gòu)進(jìn)了一輛二手車(chē)原值7500，從去年5月一直計(jì)提折舊，直線法折舊，今年10月出售了賣(mài)了3000，未開(kāi)票，私對(duì)公直接轉(zhuǎn)給我們公戶，我不想繳稅，所以賬務(wù)處理，借 固定資產(chǎn)清理（原值減累計(jì)折舊）借 累計(jì)折舊 貸 固定資產(chǎn)（原值），收到出售價(jià)款，借 銀行存款3000，貸 固定資產(chǎn)清理3000 ，結(jié)轉(zhuǎn)損益 借 營(yíng)業(yè)外支出 貸（固定資產(chǎn)清理余額），這樣對(duì)嗎
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學(xué)員你好，這個(gè)稅是需要交的，收到銀行存款3000
借：銀行存款3000
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)
2022 10/31 17:01
84785044 
2022 10/31 17:03
那 收到價(jià)款時(shí)，按多少稅率價(jià)稅分離
悠然老師01 
2022 10/31 17:07
購(gòu)進(jìn)的時(shí)候?qū)Ψ浇o你開(kāi)的稅率是多少，如果是13%，你銷(xiāo)售也是13%的
84785044
2022 10/31 17:25
當(dāng)時(shí)購(gòu)進(jìn)時(shí)，是二手車(chē)公司開(kāi)的發(fā)票，看不到稅率，只能看到車(chē)價(jià)合計(jì)7500元，我們現(xiàn)在是一般納稅人，出售也是13%嗎
悠然老師01
2022 10/31 17:31
這個(gè)是13%的稅率的，你出售也是13%
84785044
2022 10/31 17:42
但是當(dāng)時(shí)購(gòu)進(jìn)時(shí)，我們是小規(guī)模納稅人，沒(méi)有抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)，我記得沒(méi)有抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)的，稅率為3%
悠然老師01
2022 10/31 17:50
你沒(méi)有抵扣，不代表對(duì)方的稅率低，不過(guò)小規(guī)模期間購(gòu)入的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為一般納稅人后出售可以使用簡(jiǎn)易計(jì)稅
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)）第一條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第36號(hào)）第五條、將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)）中“可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅”，修改為“可按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅”。
因此，企業(yè)認(rèn)定為一般納稅人后出售該設(shè)備可按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。
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