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480-16=464,這464一次性稅前扣除后,以后年份按會計(jì)處理會進(jìn)入成本費(fèi)用,不是等于扣除了兩遍嗎

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84785005| 提问时间:2022 11/14 09:11
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沈家本老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師,律師
同學(xué)為你解答如下
2022 11/14 09:16
沈家本老師
2022 11/14 09:17
因2021年度對于該設(shè)備已在稅前一次性扣除,在以后年度對該設(shè)備在會計(jì)處理上計(jì)提折舊的,則應(yīng)在年度匯算清繳時進(jìn)行納稅調(diào)增(季度預(yù)繳申報(bào)不調(diào)整)。 2021年購入的一次性扣除的資產(chǎn),2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳如何填報(bào)(假設(shè)2022年未購入新設(shè)備)? 資產(chǎn)原值=480萬元;本年賬載折舊金額=48萬元;本年稅收折舊額=0;納稅調(diào)整金額=48萬元;申報(bào)表填報(bào)如下:
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