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公司持有的一項2022年1月開始計提折舊的固定資產原值8000萬元，預計使用年限4年，凈殘值為0，會計上使用直線法計提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計提折舊，且預計使用年限和凈殘值與會計上一致。列出第一年、第二年兩年的會計折舊、賬面價值、稅法折舊、計稅基礎。折舊年度會計折舊 賬面價值（年末），稅法折舊，計稅基礎（年末），第一年第二年判斷該固定資產形成的差異是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債。計算第一年和第二年年末確認的遞延所得稅。
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你好，正在解答中，請稍后
2022 11/17 09:53
張壹老師 
2022 11/17 09:56
你好，解答 如下，請參考?
會計上第一年折舊為8000/4=2000會計上第一年末賬面價為8000-2000=6000稅法第一年折舊=8000*4/10=3200計稅基礎=8000-3200=4800應納稅暫時性差6000-4800=1200遞延所得稅負債=1200*25%=300
會計上第二年折舊為8000/4=2000會計上第二年末賬面價為8000-2000-2000=4000稅法第二年折舊=8000*3/10=2400計稅基出為8000-3200-2400=2000應納稅暫時性差異為4000-2000=2000年末遞延所得稅負債余額2000*25%=500第一年確認遞延所得稅負債為300第二年確認遞延所得稅負債為500-300=200
張壹老師
2022 11/17 09:57
你好，解答 如下，請參考?
會計上第一年折舊為8000/4=2000
會計上第一年末賬面價為8000-2000=6000
稅法第一年折舊=8000*4/10=3200
計稅基礎=8000-3200=4800
應納稅暫時性差6000-4800=1200
遞延所得稅負債=1200*25%=300
會計上第二年折舊為8000/4=2000
會計上第二年末賬面價為8000-2000-2000=4000
稅法第二年折舊=8000*3/10=2400
計稅基出為8000-3200-2400=2000
應納稅暫時性差異為4000-2000=2000
年末遞延所得稅負債余額2000*25%=500
第一年確認遞延所得稅負債為300
第二年確認遞延所得稅負債為500-300=200
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